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美國移民需要注意的稅收問題

洲際移民 384
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移民美國的熱潮來襲,稅收成為眾多投資人較關(guān)注的問題之一。總體而言,美國的稅可分為以下幾類,聯(lián)邦稅、州稅和地方稅;從稅種看,有個(gè)人收入所得稅、公司收入所得稅、社會(huì)安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅、消費(fèi)稅等;從稅率看又分為單一稅率、累進(jìn)稅率和遞減率稅;在稅收的計(jì)量上有可分為從量稅和從價(jià)稅。記者采訪了移民業(yè)內(nèi)資深專家,為大家介紹美國移民需要注意的一些稅收問題。

首先,在移民之前要做好財(cái)稅規(guī)劃,這可能對(duì)本人今后數(shù)年或一生都產(chǎn)生重大影響。美國稅法是對(duì)美國人的全球所得進(jìn)行課稅,因此一部分企業(yè)家,為了維持這來之不易的綠卡,還要向美國政府申報(bào)自己在母國的經(jīng)營所得,以此來支付這高昂的“綠卡維持費(fèi)”。專家提出:“如果事先在移民之前,就能做好財(cái)稅規(guī)劃,完全有可能大大降低這一維持費(fèi)用,以較小的代價(jià),取得同樣的綠卡。”

以投資移民為例,在自己產(chǎn)生移民動(dòng)機(jī)并決定移民那一時(shí)刻起,就應(yīng)該開始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn),咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問或注冊(cè)會(huì)計(jì)師,為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出財(cái)產(chǎn)處置的時(shí)間表,依據(jù)時(shí)間表和具體情況,按部就班的申請(qǐng)移民,爭(zhēng)取做到在拿到綠卡的那一刻,自己名下的財(cái)產(chǎn)盡量少的包含在美國稅法的課征范圍之內(nèi)。與此同時(shí),在移民之前,應(yīng)盡量避免成為美國的稅務(wù)居民。美國稅法在對(duì)居民的認(rèn)定與移民法對(duì)居民的認(rèn)定不同。盡管投資人沒有拿到綠卡,但因在美國上年度停留時(shí)間超過183天,或者在前三年度加權(quán)計(jì)算下停留美國時(shí)間超過183天,都有可能被認(rèn)定為美國稅務(wù)居民,因此要向國稅局報(bào)稅。一旦在取得綠卡前即被認(rèn)定為稅務(wù)居民,那么在投資移民之前所做的稅務(wù)籌劃范圍就變得相當(dāng)狹窄,也就是說可以做的規(guī)劃選擇變得少了許多。總之,在取得綠卡前,應(yīng)盡量避免被美國認(rèn)定為納稅人。

正式取得綠卡之后,成為美國的永久居民,就自動(dòng)成為一位美國納稅居民,得向美國政府申報(bào)全部收入。必須在每年4月15日前遞交美國的“1040稅收申報(bào)表”,不執(zhí)行美國的稅法被視為犯罪行為。若被證實(shí)觸犯了稅務(wù)法律,綠卡就會(huì)被吊銷。

2011年12月19日,美國國稅局(IRS)發(fā)布新規(guī)定,要求美國所有在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人申報(bào)其財(cái)產(chǎn),此項(xiàng)新規(guī)定是2010年度“海外賬戶稅務(wù)法案”(ForeignAccountTaxComplianceAct;FATCA)中的一部分。根據(jù)這份規(guī)定,美國公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)若超過50000美元,須在每年報(bào)稅之際向國稅局如實(shí)申報(bào)。而拒不申報(bào)者,一經(jīng)查出較低面臨10000美元的罰款,若在國稅局通告后仍未申報(bào)或是繳納相應(yīng)稅金,罰款將升至50000美元。

美國稅務(wù)局新規(guī)定要求納稅人必須申報(bào)的信息包括:海外股票及債券、已達(dá)退休年齡人士的海外退休金、各種對(duì)沖基金和私募基金等。具體的金融資產(chǎn)收益包括:銀行存款利息、分紅、版稅、資本利所得等。不過美國機(jī)構(gòu)所擁有的海外資產(chǎn),如由美國信托基金所管理的海外公司股份等,則無需申報(bào)。此外,海外房地產(chǎn)也無需申報(bào),不過通過公司或信托擁有海外房地產(chǎn)的納稅人則需申報(bào)。

移民專家表示,華人也并不需要因這一法案而過度緊張。這只是美國為了應(yīng)對(duì)財(cái)政困難所采用的權(quán)益之計(jì),若長(zhǎng)期嚴(yán)格執(zhí)行,將不利于吸引海外的資產(chǎn)和移民,因此美國政府也會(huì)掌握分寸。較后,在美國保持一個(gè)完整的報(bào)稅記錄,對(duì)投資人自己及全家也是有利的。比如,常年在中國打拼的投資人憑臨時(shí)綠卡或永久綠卡回到美國時(shí),如果入境官員對(duì)其是否放棄在美永久居住權(quán)持有疑問,投資人便可以把報(bào)稅記錄等證件拿出來,表示自己雖然需要到中國做生意,但并未放棄自己在美國的永久居住權(quán),仍然把美國當(dāng)作自己的家和居所。

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